Совет Федерации России в октябре 2025 года рекомендовал Правительству рассмотреть возможность досрочного завершения эксперимента по налогу на профессиональный доход (НПД), который действует для самозанятых, уже в 2026 году, хотя ранее планировалось завершение в 2028 году. Это содержится в постановлении верхней палаты парламента по итогам правительственного часа с участием министра экономического развития Максима Решетникова.
Причиной для такой рекомендации является необходимость системной корректировки подходов к налогообложению самозанятых и индивидуальных предпринимателей с учётом накопленного опыта. В частности, Совет Федерации отмечает, что режим НПД, изначально создававшийся как либеральная мера для легализации доходов граждан, стал использоваться бизнесом для налоговой оптимизации, включая перевод сотрудников в статус самозанятых, что приводит к занижению налоговой базы и потере налоговых поступлений в бюджет.
По данным на 2025 год, в России зарегистрировано свыше 14 миллионов самозанятых. Эксперимент начался в 2019 году и предполагался на 10 лет, то есть до 2028 года. Налоговая ставка составляет 4% от дохода при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами, без обязательных страховых взносов.
Министерство экономического развития РФ ранее настаивало на том, что изменений до 2028 года в режиме не планируется, но сейчас вопрос об отмене или переработке режима обсуждается, чтобы не принимать решения в последний момент и дать время на адаптацию.
По мнению экспертов, режим НПД помог легализовать микропредпринимателей и сделать уплату налогов более доступной при небольших доходах, но сейчас его часть используется для схем налоговой оптимизации, поэтому необходима доработка правил.
Что произойдет в случае отмены статуса самозанятости?
При отмене самозанятости бывшие самозанятые должны будут перейти на другие налоговые режимы, например, упрощённую систему налогообложения (УСН) или налогообложение по НДФЛ (13%). При этом на новых режимах взимается обязательный фиксированный страховой взнос (около 57 тыс. рублей в 2026 году) и ставка налога часто выше (6-15% и выше).
Сколько планирует вернуть себе государство?
Разберем на примере доходов в 500 тыс. рублей от физических лиц налог на профессиональный доход (НПД) составит 4%, то есть 20 тыс. рублей. При переходе на НДФЛ по ставке 13% налог будет 65 тыс. рублей, что почти в 3,25 раза больше. Для доходов от юридических лиц при 300 тыс. рублей налог НПД 6% = 18 тыс. рублей, а по НДФЛ 13% – 39 тыс. рублей. Разница в сумме налогов по этому примеру – около 66 тыс. рублей на сумму доходов 800 тыс. рублей.
Какие есть риски?
Однако, эксперты предупреждают, что отмена НПД может привести к уходу до 40% самозанятых в тень, и тогда бюджет недополучит значительную часть налогов, так как многие не захотят платить более высокие налоги и взносы в новом режиме.
В общем, если бы все 14 млн самозанятых продолжили работу в легальном режиме по более высоким ставкам, налоговые поступления могли бы значительно вырасти. Но реальный прирост будет компенсирован уходом части плательщиков в нелегальную деятельность. Примерно можно ожидать рост налоговых сборов на десятки миллиардов рублей в год при сохранении легальности, но одновременно возникает риск потерь из-за теневого сектора.
Таким образом, на входе мы имеем рекомендацию Совета Федерации к Правительству РФ проанализировать итоги налога на профессиональный доход и рассмотреть возможность отмены или завершения режима самозанятых в 2026 году из-за его массового использования для налоговой оптимизации бизнесом, несмотря на изначально заявленный срок эксперимента до 2028 года. При этом правительство пока сохраняет позицию о неизменности режима до 2028 года, но обсуждение новых подходов уже начато.
СтройЭксперт - это профессиональное сопровождение государственных контрактов в области строительства, рекомендуем обратится к нашим тендерным специалистам, с успехом сопровождающим госконтракты уже более 14 лет : сопровождение и подбор тендеров