С 1 января 2026 года НДС вырастет с 20% до 22%. В связи с этим у исполнителей возникают вопросы: как правильно применять ставку по переходящим договорам и как оформить документы. Ниже — основные моменты, касающиеся именно работ.
Работы, выполненные до конца 2025 года
Определяющим является дата подписания акта выполненных работ:
• если акт подписан до 1 января 2026 года — применяется ставка 20%;
• если акт подписан после 1 января 2026 года, даже если работы фактически завершены в 2025 году, — применяется ставка 22%.
Важно: подрядчикам следует своевременно оформить акт, если работы реально завершены в 2025 году.
Договоры, переходящие на 2026 год
Если в договоре НДС указан отдельной строкой, стороны должны согласовать изменение стоимости из-за роста ставки. Это можно оформить тремя способами:
• допсоглашением о сохранении общей стоимости,
• допсоглашением о сохранении стоимости без НДС,
• изменением цены договора с учетом новой ставки.
Если в договоре НДС не выделен, подрядчик может применить расчет по ставке 22% и пересчитать налоговым методом.
Аванс в 2025 году, закрытие работ в 2026 году
• при выполнении и оформлении работ в 2026 году применяется ставка 22%;
• подрядчик вправе принять к вычету НДС по авансу полностью (по ставке 20/120), а затем предъявить заказчику оставшуюся разницу при фактическом закрытии;
• заказчик в 2026 году восстанавливает НДС по авансу по ставке 20/120 и принимает вычет уже по ставке 22% после принятия работ.
Госконтракты и договоры по 223-ФЗ
44-ФЗ не позволяет менять существенные условия, но ставка НДС не относится к числу таких условий — её можно изменить допсоглашением. При этом подрядчик оплачивает разницу налога за собственный счёт. 223-ФЗ допускает изменение цены, если порядок предусмотрен в положении о закупке.
Вопросы и дальнейшие шаги
• Проверьте, как указан НДС в ваших действующих договорах и какие даты подписания актов у вас значатся.
• Планируйте оформление актов и допсоглашений заранее, чтобы корректно применить нужную ставку.
• Уточните у бухгалтерии, как будет вестись налоговый учет по авансам и окончательным платежам в рамках перехода на 22% в разных сценариях.
Работы, выполненные до конца 2025 года
Определяющим является дата подписания акта выполненных работ:
• если акт подписан до 1 января 2026 года — применяется ставка 20%;
• если акт подписан после 1 января 2026 года, даже если работы фактически завершены в 2025 году, — применяется ставка 22%.
Важно: подрядчикам следует своевременно оформить акт, если работы реально завершены в 2025 году.
Договоры, переходящие на 2026 год
Если в договоре НДС указан отдельной строкой, стороны должны согласовать изменение стоимости из-за роста ставки. Это можно оформить тремя способами:
• допсоглашением о сохранении общей стоимости,
• допсоглашением о сохранении стоимости без НДС,
• изменением цены договора с учетом новой ставки.
Если в договоре НДС не выделен, подрядчик может применить расчет по ставке 22% и пересчитать налоговым методом.
Аванс в 2025 году, закрытие работ в 2026 году
• при выполнении и оформлении работ в 2026 году применяется ставка 22%;
• подрядчик вправе принять к вычету НДС по авансу полностью (по ставке 20/120), а затем предъявить заказчику оставшуюся разницу при фактическом закрытии;
• заказчик в 2026 году восстанавливает НДС по авансу по ставке 20/120 и принимает вычет уже по ставке 22% после принятия работ.
Госконтракты и договоры по 223-ФЗ
44-ФЗ не позволяет менять существенные условия, но ставка НДС не относится к числу таких условий — её можно изменить допсоглашением. При этом подрядчик оплачивает разницу налога за собственный счёт. 223-ФЗ допускает изменение цены, если порядок предусмотрен в положении о закупке.
Вопросы и дальнейшие шаги
• Проверьте, как указан НДС в ваших действующих договорах и какие даты подписания актов у вас значатся.
• Планируйте оформление актов и допсоглашений заранее, чтобы корректно применить нужную ставку.
• Уточните у бухгалтерии, как будет вестись налоговый учет по авансам и окончательным платежам в рамках перехода на 22% в разных сценариях.
Как быстро и без ошибок запустить бизнес в области госзакупок?
Если вы планируете выход на рынок или расширение действующего бизнеса — оптимальное решение в условиях роста налоговой нагрузки — покупка готовой компании с опытом и историей. Это позволит:
Ознакомьтесь с актуальными условиями, оставив заявку. Звоните 8 (800) 350-88-67
Если вы планируете выход на рынок или расширение действующего бизнеса — оптимальное решение в условиях роста налоговой нагрузки — покупка готовой компании с опытом и историей. Это позволит:
- избежать бюрократии и потери времени на регистрацию;
- начать сразу с действующими контрактами и историей;
- снизить порог входа за счёт выстроенных бизнес-процессов.
Ознакомьтесь с актуальными условиями, оставив заявку. Звоните 8 (800) 350-88-67
